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세계적인 저성장 추세에서 개인이 부를 쌓아가려면 절세 효과를 절대 무시할 수 없습니다. 오늘 소개할 IRP 계좌의 절세 효과는 강력합니다.

IRP 계좌를 퇴직금을 수령하기 위해 만들어야 하는 계좌, 즉 퇴직할 때나 만들어야 하는 계좌라고만 생각하면 오산입니다. 세액공제와 과세이연 효과를 누릴 수 있는 기회를 놓치는 거죠.

IRP란 무엇인지, IRP 계좌는 누가 만들 수 있는지, 어떤 혜택이 있는 지에 대해 알아 보겠습니다.

IRP 계좌란?

IRP는 ‘Indivisual Retirement Pension: 개인 퇴직 연금’의 약자입니다. IRP 계좌란 개인퇴직연금 계좌라고 보면 됩니다. 기업형 IRP와 개인형 IRP가 있는데, 기업형 IRP는 DB형 또는 DC형 퇴직연금에 가입하기 곤란한 소규모 회사가 운영할 수 있는 퇴직연금 제도 입니다.

여기서는 일반 개인의 관심사인 개인형 IRP에 대해서만 알아 보겠습니다.

IRP는 예전의 IRA(Individual Retirement Account: 개인퇴직계좌)를 개선하여 2012년 7월부터 시행된 제도입니다. 퇴직연금 제도의 일부이지만 운용 방식은 개인이 IRP 계좌라고 하는 일종의 은퇴 준비 통합 통장을 직접 만들어 여기에 추가 적립금과 퇴직금을 입금한 후 펀드 등의 다른 금융 상품에 투자하는 식으로 이루어 집니다.

누군가는 IRP 계좌를 의무적으로 만들어야 하고, 누군가에게는 의무사항은 아님.

DB형 또는 DC형 퇴직연금제도에 가입한 사람이 퇴직할 때는 퇴직금을 무조건 IRP 계좌로 이체 받아야 합니다. 따라서 다니고 있는 회사가 퇴직연금제도를 도입했다면 퇴직할 때 IRP 계좌는 의무적으로 만들어야 합니다. (단, 55세 이후에 퇴직하는 경우 또는 퇴직금이 150만원이하인 경우는 IRP 계좌를 만들지 않아도 도 됨.)

퇴직연금 제도가 아닌 기존의 퇴직금 제도를 유지하고 있는 회사에 다니고 있는 경우 퇴직할 때 IRP 계좌를 의무적으로 만들어야 하는 것은 아닙니다. 즉 자신이 소유하고 있는 일반 입출금식 통장으로 퇴직금을 이체 받을 수 있습니다. 그러나 이 경우에는 퇴직소득세를 바로 납부해야 (보통은 회사에서 퇴직소득세를 원천징수한 후 차액을 입금합니다.) 하지만, IRP 계좌를 만들어서 퇴직금을 입금 받으면 퇴직소득세가 원천징수 되지 않고 퇴직금 전액이 입금됩니다.

IRP 계좌의 용도는 퇴직금을 입금 받기 위한 용도만은 아님.

지금까지 알아본 것으로 보면 IRP 계좌는 퇴직금을 수령하기 위해 필요한 계좌로만 생각할 수 있을 것입니다. 그렇다면, 굳이 이 글과 같은 설명서는 필요없겠지요.

IRP 계좌는 퇴직금을 입금 받을 때 뿐 아니라 재직 중에도 만들 수 있습니다.(모든 직장인이 다 IRP 계좌를 재직 중에 만들 수 있는 것은 아닌데, 이점에 대해서는 잠시 후 IRP 계좌 개설자격에서 설명하겠습니다.) 재직 중에 IRP 계좌를 만들어 개인 적립금을 입금 한 후 펀드 등의 금융상품에 투자하면 일정 한도 안에서 세액공제를 받을 수 있기 때문에 단순히 퇴직 후의 문제가 아니라 재직 중에도 연말정산할 때 세금을 절약할 수 있다는 점을 잘 활용할 필요가 있습니다.

IRP 계좌에서 발생하는 수익은 인출 또는 연금으로 받기 전까지는 과세 이연

앞에서 IRP 계좌로 퇴직금을 받는 경우 퇴직소득세가 이연 된다는 것을 말씀드렸는데요, 운용 수익에 대해서도 과세이연 혜택을 받을 수 있습니다.

추가 적립금이든 퇴직금이든 IRP 계좌에 들어 있는 돈을 정기예금이나 펀드 등의 금융 상품에 투자하면 이자나 수익이 발생할 것입니다. 이러한 이자 수익, 배당 수익, 매매 차익에 대해서도 과세이연됩니다.

결국 IRP 계좌에서 돈을 인출 또는 연금으로 수령하기 전까지는 퇴직소득이든 운용 수익이든 세금이 부과 되지 않는다고 이해하면 되겠습니다.

물론 인출 또는 연금 형태로 수령할 때 세금이 부과되기는 하는데요, 연금 형태로 수령할 경우에 퇴직소득세 감면 및 저율 과세라는 또 한번의 세금 혜택이 있습니다.

이처럼 IRP에는 다양한 세금혜택이 있는데요, IRP의 세금 혜택과 과세이연후 세금이 부과 되는 세부 사항에 대해서는 잠시 후에 좀 더 자세히 알아 보도록 하겠습니다. 그 전에 먼저 IRP 계좌를 누가 만들 수 있는지에 대해 정리를 해 두고 넘어가기로 하죠.

IRP 계좌 개설자격

IRP 계좌 개설은 DB형 또는 DC형 퇴직연금 가입자가 만들 수 있습니다. 퇴직할 때가 아니라 재직 중에도 만들 수 있습니다.

퇴직연금 제도에 가입하지 않고 과거의 퇴직금 제도를 유지하고 있는 회사에 재직 중인 사람은 재직 중에는 IRP 계좌를 만들 수 없고 퇴직금을 수령할 때 IRP 계좌를 만들 수 있습니다. 퇴직금을 중간정산 형태로 받는 경우에도 IRP 계좌를 만들 수 있습니다.

공무원의 경우 퇴직연금 제도에 가입 되어 있지 않기 때문에 IRP 계좌를 만들 수 없습니다. 다만 퇴직금을 수령할 때는 IRP 계좌를 만들 수 있습니다.

자영업자는 퇴직연금 제도를 적용 받지 않기 때문에 IRP 계좌는 만들 수 없습니다. 그런데 자영업자도 노후를 대비해야 하는 것은 국가적으로도 필요한 일이기 때문에 자영업자에게도 IRP 계좌를 만들 수 있는 자격을 주고 세금 혜택을 받을 수 있도록 할 예정입니다. (2017년 7월 말부터 시행될 예정)

IRP의 세금혜택

IRP 계좌에는 과세이연 혜택, 연금 수령시 저율 과세, 추가 적립금에 대한 세액공제 공제 혜택이 있다는 것을 앞에서 살펴보았지요, 이에 대해 좀 더 구체적으로 알아 보겠습니다.

과세이연 혜택

과세이연이란 세금을 부과 하는 것을 연기한다는 것입니다. 연기를 하더라도 언젠가는 어차피 세금을 내야 하기는 합니다. 따라서 과세이연 혜택이 정말 혜택인가? 하고 의문을 가질 수도 있지만, 내야 할 세금을 내지 않고 IRP 계좌 안에서 펀드나 다른 금융 상품에 투자하여 이자내 배당 수익을 얻을 수 있으니 과세이연 혜택을 가볍게 볼 일이 아닙니다.

게다가 IRP 계좌를 해지 않고 계속해서 운용하는 한 이자나 배당 수익에 대해서도 세금이 부과 되지 않으니 과세이연 혜택은 마치 복리 효과와도 같다고 볼 수 있습니다.

연금 수령시 이연된 퇴직소득세 30% 감면 및 저율 과세

IRP 계좌를 운영하다 55세 이상, 운영 기간 5년 이상(퇴직금이 들어 있으면 5년 제약 조건 없음)이 되면 연금 형태로 수령할 수 있습니다.

연금 형태로 수령할 경우 이연된 퇴직소득세를 30% 감면 받게 되고, 운용수익에 대해서도 3.3%~5.5%의 연금소득세 세율을 적용 받게 됩니다.

예컨대 퇴직금 1억원을 IRP 계좌로 이체 받은 후 (퇴직소득세가 1,000만원으로 실 수령액은 9천만원지만 IRP 계좌로 이체 받음으로써 퇴직소득세가 이연되어 1억원 전액을 입금 받은 상태) 연금 수령 조건이 되어 10년간 연금으로 수령하는 경우 원래는 1,000만원의 퇴직소득세를 내야 하지만 30% 감면을 받아 700만원만(700만원이 한꺼번에 원천 징수 되는 것이 아니라 연금을 받는 10년간 매년 70만원씩) 원천징수 받게 됩니다.

한편, 퇴직금 운용으로 생긴 운용 수익과 세액공제 받은 추가적립금에서 발생한 운용 수익에 대해서 연금을 받을 때 3.3%~5.5%(80대 이상 3.3%, 70대 이상 4.4%, 그외 5.5%)의 저율로 연금소득세를 원천 징수 받게 됩니다.

연금 형태로 수령하지 않고 일시금으로 수령할 수 도 있지만, 이 경우 이연 퇴직 소득세 감면 혜택이 없고 운용 수익에 대해 저율 연금소득세가 아니라 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.

추가 적립금 세액공제

추가 적립금은 퇴직금 외에 별도로 개인이 추가로 납입할 수 있는 돈입니다. DB형 또는 DC형 퇴직연금 가입자는 재직 중에도 IRP 계좌를 만들어 개인 추가 적립금을 납입할 수 있고, 퇴직 시점에 IRP 계좌를 만든 경우 IRP 계좌를 해지 하지 않는 한 추가 적립금을 입금할 수 있는데, 전자의 경우 근로소득세 연말 정산을 할 때 후자의 경우 종합소득세 정산 할 때 추가 적립금 중 일정 한도 안에서 세액공제를 받을 수 있습니다.

연 소득 5,500만원 초과라면 12%(지방소득세까지 포함하면 13.2%), 연 소득 5,500만원 이하라면 15%(지방소득세까지 포함하면 16.5%) 세액 공제를 받습니다.

IRP 세액공제 한도는 최대 700만원까지 받을 수 있는데요, 13.2%를 적용 받는다면 92만 4천원의 공제를 받게 되는 셈입니다.

단, 700만원 세액공제 한도는 연금저축과 DC형 추가 적립금 그리고 IRP 추가적립금을 합한 한도입니다. 여기에 연금저축 자체 한도 400만원이 따로 있어 실제 세액공제 금액은 상황에 따라 조금 복잡해 보일 수 있는데요, 아래 표에 몇 가지 사례를 예시했으니 참고하세요.

세액공제 금액 예:

연금저축 DC형+IRP 추가적립금 공제대상금액 공제율 세액공제 금액
300만원 300만원 600만원 13.2% 79.2만원
400만원 300만원 700만원 13.2% 92.4만원
600만원 0원 400만원 13.2% 52.8만원
400만원 400만원 700만원 13.2% 92.4만원
0원 800만원 700만원 13.2% 92.4만원

한편, 추가적립금에서 발생 하는 운용 수익(이자, 배당수익등)에 대해서 앞에서 이야기한 과세이연 효과가 있기 때문에 지나친 세금 혜택을 받는 것을 방지 하기 위해 세액공제 한도와 별로도 추가 납입을 할 수 있는 한도가 있는데요, 연금저축과 DC형 퇴직연금 추가적립금 그리고 IRP 추가적립금을 합하여 연 1,800만원까지 납입할 수 있는 IRP 납입한도가 따로 있습니다. 여기에 IRP 자체의 추가 적립금 납입한도 연 1,200만원이 따로 있어 조금 복잡할 수 있는데요, 몇 가지 예를 살펴 보면 그리 어렵지 않을 것입니다.

예를 들어, 연금 저축에 연 500만원 DC형 퇴직연금에 추가 적립금으로 500만원을 납입했다면 IRP에는800만원(1,800-500-500)까지 납부할 수 있게 됩니다. 연금 저축에 연 300만원 DC형 추가 적립금으로 100만원을 납입했다면 통합한도 1,800만원을 고려하면 IRP 적립금 한도는 1,400만원(1,800-300-100)이 나오지만 IRP 자체 한도가 1,200만원 한도가 있기 때문에 1,200만원까지만 납입할 수 있습니다.

참고: DC형 계좌 추가 적립금 vs. IRP 계좌 추가 적립금

DB형 퇴직연금 가입자는 IRP 계좌를 만들지 않는 한 개인 추가 적립금을 입금할 수 없지만, DC형 퇴직연금 가입자는 IRP 계좌를 만들지 않아도 DC 계좌에 추가 적립금을 입금할 수 있습니다. DC형 추가 적립금의 경우 IRP 계좌에 넣는 추가 적립금의 세금 혜택(세액공제와 운용수익 과세이연)과 동일한 세금 혜택을 받기 때문에 DC형 퇴직연금 가입자는 굳이 IRP 계좌를 재직 중에 만들 필요는 없습니다.

다만, DC 계좌의 중도 인출이 IRP 계좌의 중도 인출 보다 제약이 많다는 점을 고려해야 하고 DC 계좌의 수수료와 IRP 계좌의 수수료를 따져서 결정할 필요가 있습니다.

결론: 노후 대비용 뿐 아니라 재테크용으로도 중요한 IRP

IRP 계좌를 활용하면 과세이연 혜택을 받을 수 있고 나중에 연금 형태로 수령할 경우에는 (이연된) 퇴직소득세 30% 감면 혜택과 저율 연금 소득세 혜택도 있습니다.

또한 IRP 계좌에서 돈을 인출 하기 전에는 세액공제 혜택을 받을 수도 있기 때문에 단순히 퇴직금 수령 용도가 아닌 재테크 용도로도 활용할 필요가 있습니다.

따라서 IRP 계좌를 만들 수 있는 자격이 되는 사람은 IRP 계좌를 만들어서 적당한 금액을 추가 적립하는 것이 좋을 것입니다. 단, 고려해야 할 점도 있습니다.

혼합형 펀드의 경우 주식 비중이 40% 미만이 경우에만 투자 할 수 있고, 국내외 혼합형 채권 펀드의 경우에도 해외 비중이 30% 이하인 펀드에만 투자 할 수 있는 등의 제약이 있습니다. IRP 계좌는 어찌됐건 노후 대비 자금을 마련하는 용도이기 때문에 아무래도 보수적인 자금 운용을 할 수밖에 없겠지요.

또한 IRP 계좌에 들어 있는 자금 중 일부를 주식형 펀드에 투자하여 매매차익이 생긴 경우 당장은 과세 되지 않지만, 인출 또는 연금 수령시 과세 된다는 점을 고려해야 합니다. IRP 계좌를 통하지 않고 따로 주식형 펀드에 투자한다면 매매차익에 대해서 세금이 부과 되지 않으니까요.

IRP 개설 자격이 되고 여유 자금이 있다면 적당한 금액을 추가 적립금으로 배분하여 세액공제와 과세이연 그리고 저율 과세 해택을 누리는 것이 좋습니다. 다만 약간은 보수적인 자금 운영이 불가피하다는 점과 IRP 계좌에 담는 금융상품을 현명하게 선택할 필요가 있다는 점을 기억해야 하겠습니다.